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彩神计划 广誉远并购标的变脸遭问询 不息4年经营现金流为负

原标题:广誉远并购标的变脸遭问询 不息4年经营现金流为负

中国经济网北京6月4日讯 上海证券交易所网站近日发布关于对隆鑫通用动力股份有限公司2019年年度通知的新闻吐露监管问询函(上证公函【2020】0649号)表现,2020年4月30日,广誉远中药股份有限公司(简称“广誉远”,600771.SH)发布2019年年报。

广誉远2019年实现营收12.17亿元,同比下滑24.81%;归母净收好1.30亿元,同比下滑65.23%;扣非净收好1.12亿元,同比下滑70.30%;经营运动产生的现金流量净额-1.41亿元。

广誉远2019年经营运动产生的现金流量净额为-1.41亿元,2018年这一数额为-2.98亿元。并且按照此前年报表现,广誉远2017年经营运动产生的现金流量净额为-1.84亿元,2016年为-2.12亿元。

山西广誉远国药有限公司注册资本4532万元,主营传统中药、酒剂、中药饮片的生产、出售,主要产品为龟龄集、定坤丹、安宫牛黄丸、牛黄清心丸、龟龄集酒等。截至2019年12月31日,该公司总资产341831.84万元、净资产187809.67万元,2019年度实现生意业务收好121295.18万元、生意业务收好18234.60万元,归属于母公司股东的净收好18717.54万元。

2016年11月14日经中国证券监督管理委员会《关于批准广誉远中药股份有限公司向西安东盛集团有限公司等发走股份购买资产并召募配套资金的批复》批准,公司已定向发走人民币清淡股5080.61万股用于购买山西广誉远国药有限公司40%股权,其中计入股本 5080.61万元,计入资本公积12.41亿元。同时非公开发走人民币清淡股2449.67万股召募发走股份购买资产的配套资金,实际召募资金净额为人民币8.37亿元,其中计入股本人民币2449.67万元,计入资本公积人民币8.12亿元。发走完善后股本变更为人民币3.53亿元。

东盛集团准许:山西广誉远2016年度、2017年度、2018年度实现扣除非频繁性损好后归属于母公司一切者的净收好别离不矮于13342.95万元、23547.41万元、43285.57万元。若山西广誉远在准许期内任何一个会计年度末实现的累计净收好未能达到准许数额,则东盛集团以其持有的广誉远股份(以本次壮大资产重组广誉远向东盛集团、鼎盛金禾、磐鑫投资发走的股份总额为限)和现金对广誉远进走赔偿,最先经历新增股份进走赔偿,不能片面以东盛集团届时持有的广誉远股份进走赔偿,仍有不能片面则以现金手段补足。

因山西广誉远2016年、2017年、2018年实际累计完善准许业绩的97.30%。按照业绩赔偿制定及赔偿制定的约定,经公司第六届董事会第十四次会议、第六届监事会第十次会议、2018 年年度股东大会审议经历,决定以1.00元的价格回购刊出东盛集团持有的公司1598326股限售流通股股份,以实走其业绩赔偿负担。

按照《公开发走证券的公司新闻吐露内容与格式准则第2号-年度通知的内容与格式》(以下简称《格式准则第2号》)、上海证券交易所走业新闻吐露指引等规则的请求彩神计划,经对广誉远2019年年度通知的过后审核彩神计划,为便于投资者理解彩神计划,按照本所《股票上市规则》第 17.1 条的规定,请广誉远进一步补充吐露关于公司业绩大幅下滑和其他新闻吐露方面共8项新闻。

针对前述题目,广誉远按照《格式准则第2号》、上海证券交易所走业新闻吐露指引等规定请求,认为不适用或因稀奇因为实在未便吐露的,答当表明无法吐露的因为。请广誉远于2020年6月3日吐露本问询函,并于2020年6月10日之前,吐露对本问询函的回复,同时按请求对按期通知作响答修订和吐露。

以下为原文:

上海证券交易所

上证公函【2020】0643号

关于广誉远中药股份有限公司2019年年度通知的新闻吐露监管问询函

广誉远中药股份有限公司:

按照《公开发走证券的公司新闻吐露内容与格式准则第2号-年度通知的内容与格式》(以下简称《格式准则第 2号》)、上海证券交易所走业新闻吐露指引等规则的请求,经对你公司 2019 年年度通知的过后审核,为便于投资者理解,按照本所《股票上市规则》第 17.1 条的规定,请你公司进一步补充吐露下述新闻。

一、关于公司业绩大幅下滑

按照年报,公司通知期业绩大幅下滑,实现生意业务收好 12.17 亿元,同比消极-24.81%,归母净收好 1.30 亿元,同比消极-65.23%。而 2016-2018 年业绩增速较快,不息三年生意业务收好、归母净收好同比均实现大幅增进。前期,公司于 2016 年 12 月发走股份收购控股股东西安东盛集团有限公司(以下简称东盛集团)等有关方持有的山西广誉远国药有限公司(以下简称山西广誉远或并购标的)40%股权,东盛集团准许并购标的 2016—2018 年的扣非净收好别离不矮于1.33 亿元、2.35 亿元、4.33 亿元,远高于并购标的 2015 年的扣非净收好 973.73 万元,各期扣非净收好完善率别离为 111.02%、92.20%、95.84%,累计完善率 97.30%。准许期满后,并购标的 2019 年归母净收好大幅下滑至 1.87 亿元,山西广誉远系公司中央控股子公司,对公司业绩影响较大。同时,通知期公司存在赊销率高、存货增速较快、出售费用率较高的情况。

1.请公司:(1)补充吐露山西广誉远 2016-2019 年主要财务数据,并注释各年度数据同比转折较大的因为;(2)将山西广誉远毛利率、出售费用率、管理费用率、答收账款周转天数、存货周转天数、经营运动产生的现金流量净额等主要经营及财务指标与同走业上市公司进走比较,表明有关指标的相符理性,并分析山西广誉远业绩 2016-2018 年业绩大幅升迁,准许期后业绩大幅下滑的仔细因为及相符理性;(3)表明山西广誉远的出售政策等是否发生转折,收好确认是否相符规,是否存在采用激进出售或挑前确认收好等措施完善业绩准许,或存在其他损坏公司益处的情形;(4)请会计师发外偏见。

2.年报吐露,2016-2019 年公司经营运动产生的现金流量净额不息为负,主要系经营性答收项现在添加的影响,同期公司答收账款、答收票据及答收款项融资账面价值相符计别离为 6.23 亿元、9.78 亿元、15.82 亿元、16.75 亿元,同比增速较快。同时,公司答收款项占生意业务收好的比例逐年添加,通知期末达到 137.63%,但本期生意业务收好同比下滑 24.81%,答收款项与生意业务收好转折倾向纷歧致。通知期末公司答收账款账面价值 14.45 亿元,答收款项融资 1.45 亿元,按账龄吐露的答收账款中,1 年以内、1 至 2 年、2 至 3 年的期末余额别离为 9.75 亿元、4.12 亿元、1.31 亿元,坏账准备按组相符计挑比例为9%。请公司:(1)别离吐露答收账款及答收款项融资前五名对象、是否为有关方、是否为以前新增客户、金额及同比转折、账龄,并结相符期后回款情况,表明是否存在回收风险;(2)结相符主要产品的出售模式,吐露下游客户的名誉政策、回款期限、回款是否存在出售条件,是否存在逾期情形,如有,请按期间挨次吐露逾期情况明细,包括逾期主体、金额、因为、展望回收时间及回收风险;(3)分析表明 2016 年以来赊销率逐年上升、通知期答收款项与生意业务收好转折倾向纷歧致的因为及相符理性,并结相符同走业对比,表明是否存在向下游压货或挑前确认收好的情形,是否存在出售退货条款及退货风险,结相符收好确认流程,表明收好确认政策是否相符会计准则有关规定;(4)表明答收账款科现在中,预期名誉亏损法下坏账准备计挑的测算过程及按照,并结相符期后回款、坏账准备按账龄组相符计挑比例及同走业可比公司情况,表明 3 年以内的答收账款是否存在回收风险,通知期答收账款坏账计挑是否足够,是否相符会计准则有关规定;(5)结相符答收款项对经营运动产生的现金流量净额的影响,表明有关事项是否对公司平常生产经营产生影响,以及公司的答对措施(如有);(6)请会计师对题目(1)、(2)、(3)、(4)发外偏见。

3.年报吐露,公司存货期末账面价值 5.24 亿元,较期初添加40.43%,其中,原材料 2.63 亿元,较期初添加 26.44%,削价准备计挑比例幼于 0.01%;在产品 0.49 亿元,未计挑削价准备;库存商品1.82 亿元,较期初添加 104.49%,削价准备计挑比例 0.17%。请公司:(1)结相符存货中原材料及库存商品的转折、有关产品的产销量情况和价格,表明通知期内存货增幅较大的因为及相符理性;(2)补充吐露上述存货项下的仔细品类名称、金额、库龄组织、保质期等仔细情况;(3)结相符存货明细情况、价格转折、在手订单及同走业可比公司情况,表明公司存货削价准备计挑是否足够;(4)请会计师发外偏见。

4.年报吐露,公司本期出售费用 5.41 亿元,占生意业务收好的44.48%,出售费用率同比添加 5.65 个百分点。出售费用组成中,主要为市场推广费 2.68 亿元、职工薪酬 1.08 亿元、广告宣传费 0.80亿元,请公司:(1)分类吐露上述市场推广费、职工薪酬、广告宣传费的核算内容明细、对答金额、确认按照、支出对象是否涉及有关方,并结相符同走业可比公司情况分析出售费用率添加的因为及相符理性;(2)结相符有关运动、费用支出开支、确认的审批流程和内限制度,表明公司确保出售费用的实在性、相符规性的仔细措施;(3)请会计师发外偏见。

5.年报吐露,通知期公司业绩下滑的主要因为系走业政策影响,以及对片面重点商业客户的出售声援采用票折手段进走,导致出售收好下滑。请公司:(1)结相符主要产品分类别及分地区出售情况,表明走业政策对出售收好的仔细影响;(2)补充吐露票折政策的主要内容、重点商业客户实在认按照、扣头比例、会计处理手段及近三年转折情况,并结相符市场竞争、主要产品保质期及同走业可比公司情况,表明通知期公司在产品毛利率集体下滑的情况下,采用票折手段出售的因为及相符理性,并分析其对出售收好的仔细影响。

二、其他新闻吐露题目

6.按照年报,按治疗周围划分的公司主生意业务务中,内科扶正周围 2017-2019 年的生意业务收好别离为 4.79 亿元、5.29 亿元、3.49 亿元,毛利率别离为 92.17%、93.36%、92.19%,毛利率不息较高。请公司结相符产品类别、质料来源、生产模式、市场竞争及同走业可比公司情况,分析上述产品毛利率较高的因为及相符理性。

7.年报吐露,其他答收款期末余额 1.20 亿元,较期初添加81.82%,其中主要为备用金 0.86 亿元、其他 0.28 亿元,且备用金较期初添加 82.98%。请公司补充吐露:(1)上述备用金的仔细性质、主要对象、是否为有关方、对答金额、对公司经生意业务务的仔细影响,并表明通知期内备用金科现在大幅上升的因为及相符理性;(2)其他项方针性质、交易对方、是否为有关方、对答金额、形成因为,是否存在资金占用等违规情形,是否存在回收风险;(3)请会计师发外偏见。

8.年报吐露,搪塞账款期末余额 2.98 亿元,较期初添加 24.17%,其中主要为货款 1.97 亿元,工程设备款 0.83 亿元,且货款较期初添加 66.95%。请公司补充吐露:(1)上述货款和工程设备款的仔细情况、前五名对象、是否为有关方、对答金额,并结相符通知期采购情况,表明公司货款添加较众的因为及相符理性;(2)请会计师发外偏见。

针对前述题目,公司按照《格式准则第 2 号》、上海证券交易所走业新闻吐露指引等规定请求,认为不适用或因稀奇因为实在未便吐露的,答当表明无法吐露的因为。

请你公司于 2020年6月3日吐露本问询函,并于2020 年 6 月10 日之前,吐露对本问询函的回复,同时按请求对按期通知作响答修订和吐露。

上海证券交易所上市公司监管一部

二〇二〇年六月二日

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2020-06-08 23:00admin admin 点击

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